原標(biāo)題：122億存款歸零再發(fā)酵！康得新一封商務(wù)函直懟北京銀行，并稱"投訴銀行違規(guī)"，究竟誰吃了啞巴虧

自*ST康得大股東及實(shí)際控制人鐘玉因涉嫌犯罪被采取強(qiáng)制措施后，關(guān)于*ST康得存在放在北京銀行的122億存款歸零的事件一直發(fā)酵到了今天。

5月15日晚間，*ST康得公告稱，針對控股股東康得集團(tuán)與北京銀行簽訂的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，5月14日公司向北京銀行西單支行下發(fā)《商務(wù)函》，指出協(xié)議因違反法律而自始無效，要求恢復(fù)相應(yīng)子賬戶的獨(dú)立性，并保留采取進(jìn)一步法律行動(dòng)維護(hù)相關(guān)公司利益的權(quán)利。公司管理層已將西單支行的違規(guī)行為向監(jiān)管部門進(jìn)行投訴。

雖然，北京銀行此前表示，該《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》符合相關(guān)法律規(guī)定。同時(shí)，券商中國記者也從多位業(yè)內(nèi)人士初了解到，銀行為客戶提供資金劃撥與歸集非常普遍，主要是方便客戶以及其多個(gè)子公司之間的賬戶管理，這次銀行方面真有可能“吃了啞巴虧”。

但面對*ST康得正面“懟”北京銀行，截至發(fā)稿日，記者仍未獲得北京銀行對此事件的回應(yīng)與解釋。

*ST康得稱《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》不合法

雖然北京銀行此前回應(yīng)與*ST康得控股股東康得投資集團(tuán)簽訂的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》符合法律規(guī)定。

但*ST康得認(rèn)為，上述《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》因違反法律而自始無效要求恢復(fù)相應(yīng)子賬戶的獨(dú)立性，并保留采取進(jìn)一步法律行動(dòng)維護(hù)相關(guān)公司利益的權(quán)利。公司管理層已將西單支行的違規(guī)行為向監(jiān)管部門進(jìn)行投訴。

ST康得根據(jù)自查發(fā)現(xiàn)，《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》不符合《上市公司治理準(zhǔn)則》中關(guān)于上市公司獨(dú)立性的要求，也就是說“控股股東、實(shí)際控制人與上市公司并未將人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，也未能實(shí)現(xiàn)各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

值得一提的事，*ST康得認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保障存款人的合法權(quán)益不受任何單位和個(gè)人的侵犯，但是《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》因?yàn)檫`規(guī)導(dǎo)致公司損失。因此《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》因違法而自始無效。

針對《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》是否合規(guī)，記者馬上聯(lián)系北京銀行問詢，但目前仍未得到回應(yīng)。

122億元資金到底在哪仍然成謎

在不斷的問詢和回復(fù)中，康得新122億元資金去向，目前誰也無法給出明確答復(fù)。

根據(jù)《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的規(guī)定得知，康得集團(tuán)與*ST康得的賬戶可以實(shí)現(xiàn)上撥下劃功能，因此，康得集團(tuán)有機(jī)會(huì)從其自有賬戶提取康得新賬戶上撥的款項(xiàng)。對此，*ST康得認(rèn)為，不排除公司資金通過《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的可能性。由于公司無法核查康得集團(tuán)賬戶的現(xiàn)金流動(dòng)情況，公司目前無法確定公司資金是否已經(jīng)被康得集團(tuán)非經(jīng)營性占用。

但北京銀行作為該《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的乙方，確實(shí)又有保持緘默的義務(wù)。

此前，多家銀行的現(xiàn)金管理部門人士也對記者表示，類似的集團(tuán)現(xiàn)金管理服務(wù)早已是非?；A(chǔ)的業(yè)務(wù)類別，各家銀行所服務(wù)的客戶中也不乏在現(xiàn)金管理池中嵌入上市公司的案例。在此類業(yè)務(wù)的流程中，不同類型的公司需要遵循不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。如何在這些要求中找到最大公約數(shù)，并在此基礎(chǔ)上和客戶所希望達(dá)成的目標(biāo)之間形成最大的交集，則是各家銀行對公現(xiàn)金管理工具在市場上贏得客戶最核心的競爭力。

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，本案中的乙方北京銀行，未來如果要對這份合同承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任，可能焦點(diǎn)就在“實(shí)際余額”和“應(yīng)計(jì)余額”兩個(gè)名詞的界定之上。不過截至目前，除了*ST康得公告中披露的相關(guān)文本對此有一定描述外，市場還沒能看到關(guān)于這兩個(gè)名詞在賬戶余額呈現(xiàn)上的直接證據(jù)。

*ST康得五個(gè)月內(nèi)經(jīng)歷滑鐵盧

再未爆出一系列奇葩劇情之前，回顧2018年的*ST康得無論是業(yè)績還是表示 “妥妥的”是投資者眼中的白馬股。截至2018年三季報(bào)，康得新每股收益為0.6217元，凈資產(chǎn)收益率11.51％，毛利率達(dá)37.34％。

但是劇情在今年年初突然遭遇“滑鐵盧”，1月15日，康得新2018年度第一期超短融資券未按期足額償付本息，構(gòu)成實(shí)質(zhì)違約，應(yīng)付本息約10.41億元。對于未按期足額付息或兌付本金的原因，康得新稱，“公司四季度以來，受宏觀金融環(huán)境及銷售回款緩慢等諸多因素影響，公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)性困難”。此后，1月21日，第二期5億元超短融無懸念繼續(xù)發(fā)生違約。

1月22日

因主要銀行賬號被凍結(jié)，康得新股票觸發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，變?yōu)椤癝T康得新”。彼時(shí)，公司稱由于債券違約，出現(xiàn)部分債權(quán)人凍結(jié)公司銀行賬戶情況。經(jīng)銀行通知，存在22個(gè)銀行賬戶被凍結(jié)的情況，其中5個(gè)屬于主要賬號。

1月28日

*ST康得公告稱，部分募集資金存在被監(jiān)管銀行轉(zhuǎn)出募集資金監(jiān)管賬戶、募集資金監(jiān)管賬戶被凍結(jié)的異動(dòng)情況。6家募集資金監(jiān)管銀行累計(jì)劃轉(zhuǎn)6.06億元募集資金，6個(gè)監(jiān)管賬戶被凍結(jié)，合計(jì)金額15.12億元。

1月30日

公司總裁徐曙辭職；2月12日，董事長鐘玉辭職，康得新董事會(huì)換屆。

3月22日

ST康得新公告稱，截至3月31日，公司逾期劃付本金達(dá)7.04億元，共涉及南洋銀行、渣打銀行等5家銀行。

4月29日

*ST康得公布2018年年報(bào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具“無法表示意見”的審計(jì)結(jié)果，10名董監(jiān)高無法表示年報(bào)內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整，獨(dú)立董事陳東辭職。

5月6日

*ST康得股票被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”特別處理，股票簡稱變更為“*ST康得”；董事會(huì)秘書杜文靜辭職。

5月7日

*ST康得回復(fù)交易所問詢稱，北京銀行西單支行對會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為 0 元，該賬戶在我行有聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為12,209,443,476.52 元”。

5月10日

*ST康得再次回復(fù)交易所問詢稱，不排除公司資金通過《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的可能性。由于公司無法核查康得集團(tuán)賬戶的現(xiàn)金流動(dòng)情況，公司目前無法確定公司資金是否已經(jīng)被康得集團(tuán)非經(jīng)營性占用。

5月11日

中國上市公司協(xié)會(huì)理事會(huì)會(huì)議審議通過《關(guān)于免去鐘玉中國上市公司協(xié)會(huì)副會(huì)長的議案》。

5月12日

張家港市公安局官微消息稱，康得集團(tuán)董事長、康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司大股東及實(shí)際控制人鐘玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事強(qiáng)制措施。

那么整件事到底是誰之過？各方需要承擔(dān)的法律責(zé)任究竟有多大？尚需等待相關(guān)部門的調(diào)查結(jié)果。