據(jù)張家港市公安局官方微博最新消息稱，2019年5月12日，康得集團董事長、康得新復(fù)合材料集團股份有限公司大股東及實際控制人鐘玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事強制措施。

早在2月12日，康得新（為便于表述，下文均采用康得新作為簡稱）公告稱鐘玉先生因個人原因，申請辭去公司董事長、董事、董事會下設(shè)各專業(yè)委員會委員等相關(guān)職務(wù)，仍為康得投資集團有限公司的董事長及本公司的實際控制人。

5月10日，康得新回復(fù)深交所關(guān)注函時表示，目前無法確定公司資金是否已經(jīng)被康得投資集團非經(jīng)營性占用。

就在11日，易會滿在中國上市公司協(xié)會2019年年會上表示，上市公司大股東和董監(jiān)高必須牢牢守住四條底線。第一是不披露虛假信息。二是不從事內(nèi)幕交易。三是不操縱股票價格，四是不損害上市公司利益。對照這四條底線，上市公司要認真開展自查自糾，對于問題嚴重拒不整改或者整改不力的，證監(jiān)會將綜合運用監(jiān)管措施行政措施，追究公司特別是大股東、上市公司董監(jiān)高實控人的責(zé)任。

10億債券違約引爆康得新財務(wù)地雷

原本是白馬股標(biāo)桿的康得新首次爆雷，是今年1月15日晚間，康得新公告稱，公司未能按照約定籌措足額償付資金，“18康得新SCP001”不能按期足額償付本息（約10.4億元），已構(gòu)成實質(zhì)違約。但康得新2018年三季報數(shù)據(jù)顯示，截至9月30日，賬面貨幣資金約150.14億元，現(xiàn)金余額高達143.13億元。手握巨額現(xiàn)金卻無法支付10億的短期債務(wù)，外界對此感到不解。

1月21日晚間，康得新發(fā)布公告稱，因公司主要銀行賬號被凍結(jié)，公司股票觸發(fā)其他風(fēng)險警示情形。自1月23日開市起，公司簡稱由“康得新”變更為“ST康得新”。

1月23日，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中國人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

2月12日，康得新公告稱鐘玉先生因個人原因，申請辭去公司董事長、董事、董事會下設(shè)各專業(yè)委員會委員等相關(guān)職務(wù)，仍為康得投資集團有限公司的董事長及本公司的實際控制人。

4月30日，康得新發(fā)布了2018年年報及2019年一季報，同時，由于年報被瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了無法表示意見的審計報告，公司股票自2019年5月6日起被實行“退市風(fēng)險警示”的特別處理。

在年報發(fā)布當(dāng)日及之后，獨立董事及董事會秘書隨即辭職。

公告顯示，對康得新2018年年報表示無法保證內(nèi)容真實準(zhǔn)備完整的董監(jiān)高包括三名獨立董事、1名副總裁、2名董事、3名監(jiān)事（含職工監(jiān)事）及董事會秘書，合計共10人。

在董監(jiān)高異議聲明部分，楊光裕、張述華、陳東三名獨董對公司賬面在北京銀行西單支行的122.10億元存款提出強烈質(zhì)疑，原因是這筆存款既不能用于支付也無法執(zhí)行，并且北京銀行西單支行曾經(jīng)口頭回復(fù)可用余額為零。“我們從任職的第一天起就反復(fù)要求管理層采取一切手段弄清這筆存款是否存在，但很遺憾至今才啟動投訴程序，并準(zhǔn)備進行訴訟”。

此外，獨董們對康得新子公司對外簽訂的一系列委托采購設(shè)備協(xié)議同樣提出質(zhì)疑：“為什么要委托采購而不直接采購？為什么要預(yù)付這么大一筆資金，這還叫預(yù)付款嗎？合同中為什么沒有約定交貨日期？預(yù)付款項后對方一直沒有交貨，前管理層為什么沒有采取措施？”

在一系列質(zhì)疑之下，在年報發(fā)布當(dāng)日，康得新披露了獨立董事陳東的辭職報告，稱其因“個人原因”，申請辭去公司獨立董事及董事會下設(shè)各專業(yè)委員會委員等相關(guān)職務(wù)。

5月6日晚間，康得新再次公告稱，董秘杜文靜因個人原因辭去公司一切職務(wù)。杜文靜的異議點在于：1.公司2018年度財務(wù)報告，被瑞華會計師事務(wù)所出具了非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告；2.公司因涉嫌信息披露違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，目前尚無結(jié)論。

122億存款“不翼而飛”：集團“現(xiàn)金管理”迷霧重重

事情源于康得新4月30日發(fā)布的年報，年報顯示，去年公司實現(xiàn)營業(yè)收入91.50億元，同比降低22.38%；利潤總額3.43 億元，同比降低88.24%；歸屬于母公司凈利潤2.81億元，同比降低88.66%。年報中同時稱公司賬面貨幣資金153.16億元，其中 122.1億元存放于北京銀行西單支行。

然而，瑞華會計師事務(wù)對這份年報也出具了無法表示意見的審計報告，其中的原因之一，就是無法判斷上述銀行存款期末余額的真實性、準(zhǔn)確性及披露的恰當(dāng)性。瑞華會計師事務(wù)所核對了相關(guān)的網(wǎng)銀記錄，顯示余額與公司財務(wù)賬面余額記錄一致，但銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為0元，該賬戶在我行有聯(lián)動賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為 122.09億元。

針對122億元現(xiàn)金真實性的問題，深交所連發(fā)兩次關(guān)注函。在康得新的最新回復(fù)中，披露了控股股東康得投資集團與北京銀行西單支行（以下簡稱“西單支行”）簽訂的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，根據(jù)這份協(xié)議，康得投資集團與康得新的賬戶可以實現(xiàn)上撥下劃功能；因此，康得投資集團有機會從其自有賬戶提取康得新賬戶上撥的款項?？档眯卤硎?，目前無法確定公司資金是否已經(jīng)被康得投資集團非經(jīng)營性占用。為什么賬上顯示有122億元存款，賬戶實際余額為0呢？這“歸功”于這份協(xié)議的一項一項奇葩約定，“呈現(xiàn)余額管理”。 尤其值得關(guān)注的是，協(xié)議中有這樣一項約定，“甲方及成員單位理解并同意，呈現(xiàn)余額將作為有權(quán)機關(guān)對其賬戶查詢、凍結(jié)、扣劃的依據(jù)?！币舱且虼?，雖然康得新賬上是“零余額”，但根據(jù)協(xié)議能顯示出上百億的資金！

關(guān)于這份神協(xié)議，具體請戳 ：*ST康得披露“神協(xié)議”！實際余額0元，查詢時卻顯示百億！稱無法確定資金是否被大股東非經(jīng)營性占用

昔日千億市值白馬暴跌8成 多家機構(gòu)踩雷

康得新（002450）于2010年7月上市，Wind行情數(shù)據(jù)顯示，康得新股價曾在2015年5月25日觸及高點68.12元/股（未復(fù)權(quán)），隨后股價總體呈現(xiàn)下跌趨勢，最新股價收報4.07元/股。Wind統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在2017年11月，康得新市值一度逼近千億元，最高時達942.66億元，而目前其市值僅剩144.11億元，縮水超8成。

從其一季報來看，大股東康得投資持股24.05%，前十大流通股東中有兩家公募機構(gòu)，分別是天弘基金持有3813.3萬股以及華富基金持有3981.2萬股。

值得注意的是，今年一季度，著名牛散沈滄瓊新進成為第十大股東，持股2229萬股。據(jù)公開資料顯示，沈滄瓊生于1973年，杭州余杭區(qū)人，在2000年只是余杭臨平第一人民醫(yī)院的一名普通護士，后辭職，沈滄瓊先后多次參與了上市公司的非公開發(fā)行申購，成為網(wǎng)絡(luò)上眾所周知的股市名人，早在2010年左右身價即已達到5億。

此外，陸股通和中央?yún)R金公司于一季度雙雙退出前十大股東，躲過一劫。

易會滿：上市公司大股東、董監(jiān)高必須牢牢守住四條底線

5月11日，中國上市公司協(xié)會2019年年會召開，證監(jiān)會主席易會滿出席會議，并作了題為《聚焦提高上市公司質(zhì)量 夯實有活力、有韌性資本市場的基礎(chǔ)》的演講，詳細談及上市公司監(jiān)管問題。

易會滿在演講中表示，上市公司大股東和董監(jiān)高必須牢牢守住四條底線。第一是不披露虛假信息。二是不從事內(nèi)幕交易。三是不操縱股票價格，四是不損害上市公司利益。

易會滿表示，對照這四條底線，上市公司要認真開展自查自糾，對于問題嚴重拒不整改或者整改不力的，證監(jiān)會將綜合運用監(jiān)管措施行政措施，追究公司特別是大股東、上市公司董監(jiān)高實控人的責(zé)任。

在談及上市公司監(jiān)管時，易會滿表示，提高違規(guī)成本是核心舉措，要推動證券法、公司法、刑法修改和相關(guān)司法解釋的出臺，創(chuàng)新執(zhí)法手段，研究優(yōu)化公開譴責(zé)、有獎舉報等制度機制，加大審計力度，增強監(jiān)管的震懾力，讓做壞事的人必須付出代價，讓心存僥幸的人及時收手。

雷霆出擊打擊不手軟

據(jù)金杜研究院公布的《2018年上市公司刑事犯罪報告—概要》報告統(tǒng)計，2018年共計74家上市公司涉及78起刑事犯罪，其中包括17家上市公司因他人犯罪行為成為被害人，剩余57家上市公司，涉嫌構(gòu)成刑事犯罪的不乏上市公司實際控制人、高管人員以及相關(guān)子公司。在涉刑的74家上市公司中，涉刑的華東地區(qū)上市公司占比最大，幾近三分之一；其次是華北地區(qū)上市公司，占比超過四分之一。東北、華中、西北及西南地區(qū)上市公司涉及刑事犯罪比例較低，主要原因可能是前述地區(qū)上市公司整體數(shù)量偏少。

在犯罪類別上，已經(jīng)檢索到的78起上市公司涉及刑事犯罪中，除其中2起上市公司未明確公告涉及罪名情況，剩余76起刑事案件可以分為9類，分別是安全類犯罪、環(huán)境類犯罪、集資類犯罪、交通類犯罪、職務(wù)類犯罪、經(jīng)營類犯罪、網(wǎng)絡(luò)類犯罪、詐騙類犯罪以及證券類犯罪。整體來看，發(fā)生率最高的案件仍屬詐騙罪案件和職務(wù)類案件。

今年以來，已有多家上市公司發(fā)布控股股東、實控人、高管等涉嫌刑事犯罪的公告。

5月7日，愷英網(wǎng)絡(luò)（002517）《關(guān)于控股股東、實際控制人失聯(lián)的進展公告》

公告表述：2019年5月6日，公司收到王悅先生的家屬送交的《告知函》，其家屬稱近日收到上海市公安局的《拘留通知書》，王悅先生因涉嫌操縱證券市場罪被上海市公安局刑事拘留。

4月27日，大智慧（601519）《關(guān)于公司控股股東接受公安機關(guān)調(diào)查的公告》

公告表述：2019年4月26日，公司董事會獲悉，控股股東及實際控制人張長虹先生因2016年中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰決定書》（[2016]88號）涉及事項涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被公安機關(guān)拘留，接受調(diào)查。