節(jié)前必有大事！還是補(bǔ)銀行短板的監(jiān)管大事！

4月30日下午銀保監(jiān)會(huì)就《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）向社會(huì)公開征求意見。

市場關(guān)心的是，新的分類標(biāo)準(zhǔn)是否會(huì)影響到銀行業(yè)不良率水平出現(xiàn)波動(dòng)？就此，銀行業(yè)資深人士給出了答案！

記者梳理，與現(xiàn)行的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（下稱《指引》）相比，《暫行辦法》有三方面重要調(diào)整：

1、拓展風(fēng)險(xiǎn)分類的金融資產(chǎn)范圍——擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，涵蓋表內(nèi)外；

2、風(fēng)險(xiǎn)分類理念轉(zhuǎn)變——強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念；

3、風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)變化——明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)。

可以說，《暫行辦法》既借鑒了國際最新要求，又結(jié)合了國內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，促進(jìn)了商業(yè)銀行準(zhǔn)確評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。

【調(diào)整一】拓寬風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍：

由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)

《暫行辦法》規(guī)定：

——商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。

——商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類。

確實(shí)，隨著近年來銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人解釋：

現(xiàn)行《指引》主要針對貸款提出分類要求，對貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。這就造成兩個(gè)問題：

1、部分商業(yè)銀行對投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類，或“一刀切”全部分為正常類。

2、商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

為此，《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對資管產(chǎn)品提出穿透分類要求，有利于商業(yè)銀行全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，針對性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控。

【調(diào)整二】明確風(fēng)險(xiǎn)分類理念轉(zhuǎn)變：

從以單筆貸款為對象到以債務(wù)人為中心

《暫行辦法》規(guī)定：

——商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，重點(diǎn)考查債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎評(píng)估該成員對其他成員的影響，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)分類。

——商業(yè)銀行對非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)5%以上被分為不良的，對該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人解釋：

根據(jù)現(xiàn)行《指引》，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類或損失類。

借鑒“實(shí)質(zhì)性”不良的概念，考慮到對公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對完善，《暫行辦法》要求商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。

需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

【調(diào)整三】風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)變化：

明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)

《暫行辦法》規(guī)定：

——金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人解釋：

商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。

然而，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。

《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

點(diǎn)評(píng)：有利于更真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量

國家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任曾剛：該文件將會(huì)讓銀行資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)度得到更充分反應(yīng)，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是一件好事，對其長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展非常有利。監(jiān)管能更準(zhǔn)確地看見風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況，可以對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、前瞻性的處置，避免風(fēng)險(xiǎn)的累積。

光大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理高志兵：有利于規(guī)范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類的行為，提升治理水平；近年來商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)分類方面也遇到了一些新情況和新問題，文件與時(shí)俱進(jìn)地加以針對性規(guī)范，有利于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分類規(guī)則的統(tǒng)一。

沖擊銀行業(yè)不良率水平有限

如果按照《暫行辦法》的要求，銀行業(yè)的不良率水平是否會(huì)出現(xiàn)上升的態(tài)勢？

國家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任曾剛：一方面，數(shù)據(jù)上應(yīng)該不會(huì)有大的變化；另一方面，即便有短期上數(shù)據(jù)上的變化，也不意味著真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)上升。

不應(yīng)把《暫行辦法》簡單看作監(jiān)管的強(qiáng)化，盡管資產(chǎn)分類變得更嚴(yán)格、準(zhǔn)確，但《暫行辦法》也有放松的地方。比如對重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類上，過去是只要涉及重組，都一定要放入不良，但現(xiàn)在一些重組資產(chǎn)可以不一定要?jiǎng)澣氩涣?，二者存在一定抵消效?yīng)。

而且，過去監(jiān)管在實(shí)踐中，已經(jīng)在推動(dòng)銀行真實(shí)不良的暴露，相關(guān)的檢查也非常嚴(yán)格。在過去不良真實(shí)狀況已經(jīng)暴露比較充分的前提下，未來就算有影響，可能也不會(huì)那么大。

此外，分類本身并不改變銀行真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)情況，只是把原來存量風(fēng)險(xiǎn)顯性化而已。即使看到數(shù)據(jù)的上升，也不見得意味著銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)在上升。

銀行業(yè)可能已經(jīng)進(jìn)入到信用風(fēng)險(xiǎn)收斂的狀態(tài)，未來一段時(shí)間總的信用風(fēng)險(xiǎn)可能是降低的。主流的銀行可能未來一段時(shí)間的不良貸款率可能是下行的，但不排除機(jī)構(gòu)間分化的存在。

光大銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理高志兵：總體上沖擊應(yīng)該比較有限。對具體機(jī)構(gòu)的影響，取決于其過去采取的標(biāo)準(zhǔn)是否與《暫行辦法》存在大的差異。

一方面，近年來，銀行業(yè)尤其是大中型銀行對于風(fēng)險(xiǎn)分類的操作日益嚴(yán)格、謹(jǐn)慎，監(jiān)管機(jī)構(gòu)此前對不良貸款偏離度也提出嚴(yán)格要求等；另一方面，《暫行辦法》設(shè)置了過渡期，留下了整改的時(shí)間窗口。

過去，對于非信貸資產(chǎn)，監(jiān)管也要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，但欠缺具體的管理辦法，現(xiàn)在是把非信貸資產(chǎn)也納入到《暫行辦法》的監(jiān)管框架內(nèi)。

銀行一般會(huì)參照貸款五級(jí)分類，對表外信貸或非信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，經(jīng)營比較規(guī)范的全國性銀行，在這一方面不會(huì)有大的整改壓力，因?yàn)樗麄円恢痹谧鰧?yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分類和撥備計(jì)提。

其次，風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義和原則其實(shí)并沒有改變。某一筆債務(wù)違約，意味著企業(yè)不具備充分還款能力，應(yīng)該考慮將債務(wù)人的其他債務(wù)劃入不良。過去銀行也是這樣操作，但各銀行對于交叉違約、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況等的判斷標(biāo)準(zhǔn)可能不一，現(xiàn)在有了更一致的標(biāo)準(zhǔn)。

（原標(biāo)題：銀行業(yè)大事情！金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要生變！風(fēng)控老總：不良率沖擊有限）