春節(jié)前后,部分上市公司財報“雷聲”猶在耳畔,會計師事務(wù)所被很多投資者寄予期望。從維護投資者合法權(quán)益角度看,會計師事務(wù)所履行好上市公司財務(wù)審計“看門人”職責(zé)有較大提升空間。

會計師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)著給上市公司“挑刺”的角色,這并不是一份好干的活兒。值得肯定的是,目前共計約40家具有上市公司審計資格的會計師事務(wù)所,它們中的絕大多數(shù)都能盡心負(fù)責(zé)地站在資本市場一線,為上市公司健康運營貢獻(xiàn)力量。不過,也有會計師事務(wù)所受到處罰的消息時常見諸媒體。春節(jié)前一個月,證監(jiān)會曾披露多起會計師事務(wù)所審計年報涉嫌造假的違規(guī)行為。

其實,會計師事務(wù)所觸犯監(jiān)管“紅線”只是一種表象,更深層次的原因是會計師事務(wù)所面臨較大市場競爭壓力。經(jīng)過數(shù)年發(fā)展,國內(nèi)會計師事務(wù)所通過不斷合并,從全球“四大”會計師事務(wù)所手中奪回絕大多數(shù)市場份額,但是部分會計師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)仍有不夠規(guī)范的環(huán)節(jié)。即使有會計師事務(wù)所認(rèn)為某上市公司財務(wù)風(fēng)險過大而選擇退出,依然有其他會計師事務(wù)所愿意“接盤”,甚至為了留住客戶而將謹(jǐn)慎性原則拋之腦后,觸犯了監(jiān)管“紅線”。

杜絕會計師行業(yè)不規(guī)范行為,提高審計質(zhì)量,讓會計師履行好上市公司財務(wù)“看門人”職責(zé),需會計師事務(wù)所、監(jiān)管者、投資者共同努力。

就會計師事務(wù)所自身而言,如果不能合規(guī)經(jīng)營,沒有相應(yīng)的風(fēng)控能力,就不應(yīng)承接相關(guān)業(yè)務(wù)?？苿?chuàng)板的設(shè)立以及注冊制試點,將對中介機構(gòu)提出更高要求。那些屢次失信的會計師事務(wù)所其履職能力必然被打上大大的問號。會計師事務(wù)所應(yīng)對自己的品牌始終抱有憂患意識,時刻將合規(guī)、風(fēng)控謹(jǐn)記于心,更要嚴(yán)防道德風(fēng)險。

就監(jiān)管機構(gòu)而言,應(yīng)加大對會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的監(jiān)管力度。尤其是上市公司業(yè)績“暴雷潮”之下,在2018年上市公司年報披露期,應(yīng)加大對會計師工作情況的檢查力度。同時,完善相應(yīng)的審計法規(guī)文件,進(jìn)一步提高審計質(zhì)量。

關(guān)注會計師事務(wù)所相關(guān)事宜,應(yīng)是投資者投資決策的重要考慮因素。如今,上市公司因財務(wù)審計出現(xiàn)問題遭遇調(diào)查,股價通常會出現(xiàn)大幅波動,投資者越來越直觀地感受到會計師事務(wù)所的審計意見對于一家公司估值的重大影響。年報密集披露期即將來臨,投資者應(yīng)對那些不按規(guī)定聘請會計師事務(wù)所,或者在臨近年報披露日期更換會計師事務(wù)所的上市公司保持警惕。同時,投資者應(yīng)對屢有不良記錄的會計師事務(wù)所審計的上市公司保持警惕,讓市場成為決定會計師事務(wù)所優(yōu)勝劣汰的核心力量,促進(jìn)審計行業(yè)更加風(fēng)清氣正。