無論是在對興業(yè)銀行300億元優(yōu)先股發(fā)行申請的反饋意見里，還是在對青島農(nóng)商行的發(fā)審委員詢問中，“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”這個會計(jì)科目的變化，均被證監(jiān)會所提及。

事實(shí)上，這或許也是近年銀行資產(chǎn)負(fù)債表中最為晦澀難懂的一個科目。2017年一季度末，A股上市銀行“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”科目余額接近11萬億元，也有銀行這一科目資產(chǎn)占比超過15%，甚至20%。

以興業(yè)銀行為例，該行9月末應(yīng)收款項(xiàng)類投資約1.51萬億元，遠(yuǎn)高于其他銀行，這在證監(jiān)會反饋意見中被重點(diǎn)關(guān)注。興業(yè)銀行及其發(fā)行中介機(jī)構(gòu)均作出詳盡的說明與答復(fù)。興業(yè)銀行表示，主要系該行適應(yīng)外部經(jīng)營形勢變化，堅(jiān)持差異化和多元化發(fā)展，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，在風(fēng)險(xiǎn)可控和合規(guī)管理基礎(chǔ)上，持有相對收益較高的應(yīng)收款項(xiàng)類投資資產(chǎn)，以優(yōu)化大類資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。

關(guān)注“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”

截至今年9月末，興業(yè)銀行應(yīng)收款項(xiàng)類投資余額約1.51萬億元，遠(yuǎn)高于其他銀行。

根據(jù)該行披露的《關(guān)于興業(yè)銀行非公開發(fā)行境內(nèi)優(yōu)先股申請文件反饋意見的回復(fù)》，證監(jiān)會在反饋意見中，要求該行補(bǔ)充關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)類投資的四項(xiàng)主要內(nèi)容，包括科目下的產(chǎn)品類型、具體投向、業(yè)務(wù)收入及利潤占比，以及在去杠桿背景下，此類投資余額較高的原因及合理性。

證監(jiān)會也關(guān)注該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資的決策程序及風(fēng)險(xiǎn)防范安排、減值準(zhǔn)備計(jì)提情況，相關(guān)投資是否具有可回收性及保障安排。興業(yè)銀行均逐一作了回應(yīng)。

近兩年壓縮近6000億

興業(yè)銀行首先概括了應(yīng)收款項(xiàng)類投資的產(chǎn)品分類，主要包括政府債、金融機(jī)構(gòu)債、公司債、理財(cái)產(chǎn)品、信托及其他受益權(quán)，其中信托及其他受益權(quán)占比在60%以上。

截至9月末，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資余額為1.51萬億元，雖然規(guī)模仍是商業(yè)銀行中最多的，但已較2016年6月末減少逾6400億元，并連續(xù)7個季度壓縮。

在解釋應(yīng)收款項(xiàng)類投資規(guī)模較大，高于其他上市股份行的原因時(shí)，興業(yè)銀行表示，主要系該行適應(yīng)外部經(jīng)營形勢變化，堅(jiān)持差異化和多元化發(fā)展，調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展策略，在風(fēng)險(xiǎn)可控和合規(guī)管理基礎(chǔ)上，持有相對收益較高的應(yīng)收款項(xiàng)類投資資產(chǎn)，以優(yōu)化大類資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)。

數(shù)據(jù)顯示，2016年、2017年和2018年上半年，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資業(yè)務(wù)的利息凈收入分別達(dá)428億元、341億元、200億元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的27%、24%和27%，占當(dāng)期利潤總額的36%、26%和34%。

興業(yè)銀行也表示，自2017年以來，該行順應(yīng)金融去杠桿和嚴(yán)監(jiān)管趨勢，有序推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加大傳統(tǒng)信貸及標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)構(gòu)建力度，合理調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)類投資規(guī)模。

數(shù)據(jù)顯示，2017年初至今年三季度末，該行應(yīng)收款項(xiàng)類投資合計(jì)壓降近6000億元，高于其他上市銀行，而貸款總額同期增加7432億元，僅低于五大行。今年9月末，該行貸款總額達(dá)2.82萬億元，較年初增長16.1%，高出資產(chǎn)規(guī)模增速約14個百分點(diǎn)。