6月7日是中國養(yǎng)老保障制度體系發(fā)展值得記錄的一天。

這一天，上海C919大飛機首飛機長蔡先生成為全國首張個人稅延養(yǎng)老險保單擁有者。當日，太保壽險、中國人壽、平安養(yǎng)老險、泰康養(yǎng)老等保險公司陸續(xù)在上海市場投放個人稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品。個人稅延養(yǎng)老險保單的簽發(fā)，標志著醞釀10年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策在上海正式落地實施。個人稅延養(yǎng)老險試點的深意并不僅在于一個險種的發(fā)展，更擔負著撬動我國養(yǎng)老第三支柱壯大并進一步推動我國養(yǎng)老保障體系完善的重任。

我國目前雖已基本形成了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)老保險三大支柱構(gòu)成的養(yǎng)老保障體系，但基本養(yǎng)老保險壓力漸大，企業(yè)年金覆蓋率低，已無法充分滿足人們?nèi)找嬖鲩L的養(yǎng)老保障需求。從我國應對老齡化社會挑戰(zhàn)和完善養(yǎng)老保障制度體系角度來看，個人稅延養(yǎng)老險的試點落地既是水到渠成又正當其時，不僅標志著我國養(yǎng)老保障第三支柱發(fā)展破題，亦是一項重大的利民政策。

個人稅延養(yǎng)老險實質(zhì)上是商業(yè)養(yǎng)老保險的一種。不過，與一般商業(yè)養(yǎng)老保險相比，其原理是考慮到投保人在購買保險和領(lǐng)取養(yǎng)老金的時候處于不同的生命階段，通過在購買階段減稅、在領(lǐng)取階段征稅，降低投保人整體繳稅比例，進而拉動個人購買養(yǎng)老險的需求。這一稅收政策在多國都被證明是撬動養(yǎng)老保險高速增長的有力杠桿。例如，美國1976年推出美國第三支柱個人退休賬戶后，該賬戶成為40年來美國養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長的主要來源。

由于個人稅延養(yǎng)老險的實施牽一發(fā)動全身，目前尚處于試點破題階段，因此，第三支柱從破題到蝶變成為養(yǎng)老保障體系真正的支柱性力量尚有一段不短的路要走。一是有待進一步擴面。這一點政策已有安排，根據(jù)《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》精神，試點結(jié)束后，根據(jù)試點情況，將結(jié)合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設的有關(guān)情況，有序擴大參與的金融機構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。二是需要持續(xù)關(guān)注和解決個人稅延養(yǎng)老險供應鏈上的“痛點”，包括繼續(xù)加大政策支持力度、完善統(tǒng)籌和繳納領(lǐng)取機制，優(yōu)化個人辦理個稅遞延養(yǎng)老險的流程，隨著生活水平提高，適時提高延稅額度等。三是加大統(tǒng)籌力度，在頂層設計上將以個人稅延養(yǎng)老險為代表的第三支柱和社會養(yǎng)老保障體系結(jié)合起來通盤考量。四是加強全社會養(yǎng)老保障教育，積極提升民眾養(yǎng)老保險保障意識。

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新時代，關(guān)系到每個人切身利益的養(yǎng)老問題在國家政治社會議題中的重要性將日益凸顯。推動全社會參與共建，促進第三支柱從破題到真正“蝶變”成設計合理且運行有效的養(yǎng)老保障支柱性力量，不僅有利于豐富民眾養(yǎng)老金來源，也可通過發(fā)揮個人在養(yǎng)老保障體系中的作用，一定程度上減輕基本養(yǎng)老保險壓力，進一步完善多層次養(yǎng)老保障體系。