財政部發(fā)布的7月份財政收支情況刷屏了朋友圈，其中主要一項數(shù)據(jù)，個稅收入和增幅引發(fā)關(guān)注。

財政部發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，1-7月累計，個人所得稅9225億元，同比增長20.6%。這個數(shù)據(jù)已經(jīng)超過了2015年全年8618億元的個稅收入。

相比之下，所有稅收項目中同比增幅最少的要數(shù)印花稅。前七月印花稅1500億元，同比增長8.7%。其中，證券交易印花稅747億元，同比增長6.6%。

個稅收入同比連年增加

在個稅改革呼聲漸起之時，財政部的相關(guān)數(shù)據(jù)備受關(guān)注。

昨日財政部國庫司發(fā)布的2018年7月財政收支情況顯示，個人所得稅9225億元，同比增長20.6%。這一數(shù)字縱向?qū)Ρ纫殉^2015年全年的個稅收入8618億元。

來看看這幾年個稅的增幅：

2015年個人所得稅8618億元，同比增長16.8%，主要是居民收入增加，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加；

2016年個人所得稅10089億元，同比增長17.1%，其中二手房交易活躍等帶動，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅增長30.7%；

2017年個人所得稅11966億元，同比增長18.6%；

2018年1-7月份，個人所得稅9225億元，同比增長20.6%。

可以看出，個稅的同比增幅呈現(xiàn)增加趨勢，前7月的個稅收入在超過2015年全年數(shù)據(jù)的同時，也達(dá)到了去年個稅總收入的77%，按此趨勢今年個稅收入超過去年是大概率事件。

對于個人所得稅的較快增長，中國財政科學(xué)研究院副院長白景明認(rèn)為，在國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長和積極就業(yè)政策持續(xù)發(fā)力的支撐下，我國就業(yè)形勢保持穩(wěn)中向好，城鎮(zhèn)就業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，居民收入平穩(wěn)增長，進(jìn)而帶動了個人所得稅的增長。

個稅改革箭在弦上，事關(guān)消費(fèi)和減稅降費(fèi)

在以市場作為資源配置基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，需要政府干預(yù)來調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)初次分配帶來的收入懸殊，稅收便是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段之一。2000年以來，個稅收入持續(xù)迅速增長，2017年達(dá)到11966億元，占全國總稅收收入比重的8.29%，首次突破8%，并在GDP中占比達(dá)1.45%。目前，個人所得稅已成為中國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種。

我國從早些年就開始謀劃個人所得稅改革。十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出，“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”；《深化財稅體制改革總體方案》將“探索逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”列入新一輪財稅體制改革中稅制改革的重要內(nèi)容。按照總體方案確定“2020年各項改革基本到位，現(xiàn)代財政制度基本建立”的時間表，進(jìn)一步改革現(xiàn)行的個人所得稅制已勢在必行，建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制將是改革的重點(diǎn)所在。

華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家賈康認(rèn)為，未來初次收入分配格局在前期已形成的生產(chǎn)要素存量分配明顯不均的基礎(chǔ)上，將會在一個時期內(nèi)趨向更加不均。中國稅收在調(diào)控收入分配中的作用將更為凸顯，而目前中國調(diào)節(jié)財富存量的稅種，如不動產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈與稅是缺失的，這就更將調(diào)節(jié)收入分配差距的重任集中賦予了個人所得稅。因此，中國稅收體系中個人所得稅在目前社會感受中的地位和作用，既有“眾望所歸”的必然性，又有囿于現(xiàn)階段稅制不全與環(huán)境缺陷的“過度期盼”因素。

個人所得稅的方案設(shè)計是否科學(xué)、合理，是否適應(yīng)本國國情，直接關(guān)系到個人所得稅功能的發(fā)揮。在消費(fèi)、投資、凈出口“三駕馬車”中，消費(fèi)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動力。今年上半年，最終消費(fèi)支出對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率為78.5%，比上年同期提高了14.2個百分點(diǎn)?？鄢齻€人所得稅后的可支配收入很大程度上決定了消費(fèi)支出，從這個意義上講，如何改革個人所得稅，要從進(jìn)一步增強(qiáng)消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用上進(jìn)行通盤考慮。

個人所得稅的功能，除了籌集財政收入，還能調(diào)節(jié)收入分配。雖然調(diào)節(jié)收入分配需要多種政策工具的組合運(yùn)用，完全依靠個人所得稅“畢其功于一役”并不現(xiàn)實(shí)。但是，目前的問題是現(xiàn)行個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配方面是力道不夠，因此需要在這方面加把力。

國際上通常把0.4的基尼系數(shù)作為貧富差距的警戒線，一般發(fā)達(dá)國家的基尼系數(shù)在0.24到0.36之間。數(shù)據(jù)顯示，我國居民收入基尼系數(shù)已超過0.4。在做大“蛋糕”的同時，政府還需實(shí)施有效的收入分配政策分好“蛋糕”，通過改革來增強(qiáng)個人所得稅的調(diào)節(jié)功能應(yīng)該是必然選擇。

特別是在減稅降費(fèi)的大背景下，從目前來看，以稅制改革促進(jìn)減稅降費(fèi)，總量減稅但高污染高耗能要結(jié)構(gòu)性加稅，從間接稅向直接稅體系轉(zhuǎn)變。下半年要落實(shí)增值稅稅率下調(diào)、企業(yè)所得稅加計扣除、關(guān)稅稅率下調(diào)、個稅提高起征點(diǎn)的減稅效應(yīng)。

個稅法修訂中，已收13萬民眾意見

其中修法是關(guān)鍵，《個人所得稅法修正案》正在緊鑼密鼓的修訂階段，征求社會意見的階段已過，從全國人大公布的消息來看，草案征集意見超過13萬條，關(guān)注度遠(yuǎn)高于同期征求意見的其他三部法律草案。

根據(jù)草案，起征點(diǎn)擬從現(xiàn)行個稅法規(guī)定的3500元/月提高至5000元/月（6萬元/年）。

在草案一審過程中，全國人大常委會部分委員建議將起征點(diǎn)提高到6000元至10000元不等。有不少民眾表示，5000元每月的個稅起征點(diǎn)偏低，應(yīng)該從8000元起征。還有的認(rèn)為，起征點(diǎn)無論定多少，都應(yīng)該是平均工資以上才合理。

事實(shí)上，雖然草案建議起征點(diǎn)為5000元/月，但也并非沒有可能變動。2011年個稅草案起初建議起征點(diǎn)提高至3000元，經(jīng)過聽取各方意見后，全國人大常委會最終將起征點(diǎn)提高至3500元。

除提高起征點(diǎn)外，草案還提出對工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等4項勞動性所得實(shí)行綜合征稅。在中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員張斌看來，這是本次修法的最大亮點(diǎn)，對于有多項勞動所得的人來說，通過這次改革，稅負(fù)就會增加，與分類征收相比，綜合征收更有利于實(shí)現(xiàn)量能納稅，更好地促進(jìn)社會公平。

“目前圍繞個稅改革還存在一些爭論，需要在厘清背后原因的基礎(chǔ)上努力尋求最大共識?！?/p>

張斌表示，比如，資本所得項目是否要納入綜合所得范圍適用超額累進(jìn)稅率？面對國際稅收競爭，中國最高邊際稅率是否要下調(diào)？

另外，新增“專項附加扣除”——子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金，可以從收入中扣除，則提供了更大的制度想象空間。不過，無論是教育、醫(yī)療還是住房，往往表現(xiàn)為整個家庭的開支，如何落實(shí)到個人？同時，實(shí)現(xiàn)專項扣除的前提，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人方方面面信息的充分掌握，牽涉到部門協(xié)調(diào)合作，還需打通不少治理“關(guān)節(jié)”，目前條件下能否做到尚需確定。

賈康認(rèn)為，個稅改革需考慮更有針對性地對于納稅人的婚姻狀況、子女?dāng)?shù)量、家庭合計贍養(yǎng)人口數(shù)量等因素，設(shè)計一些必要的專項扣除，以使個稅負(fù)擔(dān)更加合理，并配合中國今后人口生育政策向“鼓勵生育”方向上的調(diào)整演變。

印花稅增幅最小

除了個稅數(shù)據(jù)，前七月的其他數(shù)據(jù)也值得關(guān)注。

總體來看，7月份，全國一般公共預(yù)算收入17461億元，同比增長6.1%。1-7月累計，全國一般公共預(yù)算收入121791億元，同比增長10%；全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入107709億元，同比增長14%；非稅收入14082億元，同比下降13.4%。

“1-7月累計收入增幅比上半年放緩0.6個百分點(diǎn)，主要是受制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率下調(diào)，以及7月份辦理部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅返還等減稅降費(fèi)政策影響?！必斦繃鴰焖居嘘P(guān)負(fù)責(zé)人表示。

分項來看，1-7月累計，國內(nèi)增值稅38902億元，同比增長14.9%。超過2015年全年的31109億、低于2016年的40712億元和2017年的56378億。

前七月國內(nèi)消費(fèi)稅7773億元，同比增長16.2%。低于前三年的相關(guān)數(shù)據(jù)，2017年消費(fèi)稅10225億元。

前七月企業(yè)所得稅29197億元，同比增長13.4%。高于2015年的27125億和2016年的28850億，低于2017年的32111億。

前七月進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅10053億元，同比增長11.5%。低于前三年的數(shù)據(jù)，2017年這一數(shù)據(jù)為15969億元。

前七月關(guān)稅1714億元，同比增長0.5%。低于前三年的數(shù)據(jù)，2017年這一數(shù)據(jù)為2998億元。

值得關(guān)注的是，印花稅增幅最小，前七月印花稅1500億元，同比增長8.7%。其中，證券交易印花稅747億元，同比增長6.6%，明顯低于2015年的2553億元、2016年的1251億元和2017年的1069億元。一般來講，證券交易印花稅的多寡與股票交易市場活躍度相關(guān)。