7月26日晚間，風(fēng)華高科（000636，SZ）發(fā)布公告稱，收到證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局對(duì)公司及公司時(shí)任或現(xiàn)任6名董事高管采取出具警示函的決定。警示函顯示，風(fēng)華高科存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)問題導(dǎo)致公司2016年歸母凈利潤(rùn)調(diào)減5279.55萬元。

事件要追溯至2015年。2015年底，風(fēng)華高科將廣州鑫德電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱鑫德電子）和廣州天河高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華力科技開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱華力科技）共計(jì)850.4萬元的應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方公司,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為680.32萬元；2016年1月，公司再將廣東新宇金融信息科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱新宇金融）和廣州亞利電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱亞利電子）共計(jì)5468.66萬元的應(yīng)收債權(quán)原價(jià)轉(zhuǎn)讓給第三方公司。公司稱在2016年3月收到上述兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2017年12月，公司又決定原價(jià)回購了上述5468.66萬元的債權(quán)，并于2018年2月支付轉(zhuǎn)讓款。但是經(jīng)核實(shí)，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生，且轉(zhuǎn)讓時(shí)債權(quán)就已經(jīng)預(yù)計(jì)難以按期收回。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在2017年年報(bào)出爐之前，公司對(duì)上述兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行披露。

兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生

在2017年年報(bào)披露之前，風(fēng)華高科的兩起涉及金額共6319萬元的歷史性債權(quán)轉(zhuǎn)讓一直是在“地下進(jìn)行”，除了公司管理層，外界無人知曉。

2015年底，風(fēng)華高科決定將鑫德電子和華力科技共計(jì)850.4萬元的應(yīng)收債權(quán)打八折轉(zhuǎn)讓給深圳市全聚能實(shí)業(yè)有限公司，后于2016年3月，風(fēng)華高科稱收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓款680.32萬元。2016年1月，風(fēng)華高科繼續(xù)與寧夏順億資產(chǎn)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱寧夏順億）簽署債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將新宇金融及亞利電子共計(jì)5468.66萬元債權(quán)原價(jià)轉(zhuǎn)讓，公司稱2016年3月也收到轉(zhuǎn)讓款。

接下來，蹊蹺的事情發(fā)生了。2017年12月，風(fēng)華高科又向?qū)幭捻槂|原價(jià)買回了5468.66萬元的債權(quán)，并在2018年2月支付了債權(quán)回購款。

其中一個(gè)插曲是，風(fēng)華高科在去年12月30日宣布了公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的消息。公告中稱，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱立信）“因其人力資源及項(xiàng)目排期等原因”無法按期完成公司的年度財(cái)務(wù)及內(nèi)控及其他專項(xiàng)審計(jì)工作，公司擬將審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)變更為中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱中審眾環(huán)) 。

風(fēng)華高科在2017年年報(bào)中披露前述兩項(xiàng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生，中審眾環(huán)就此對(duì)公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告。為此，公司還要追溯更改2016年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2016年公司的凈利潤(rùn)要從調(diào)整前的1.39億元變更為調(diào)整后的8611.06萬元。

7月27日，記者就此前變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否與此事有關(guān)等問題聯(lián)系風(fēng)華高科，公司投資與證券事務(wù)部一名張姓工作人員告訴記者，立信無法繼續(xù)為公司服務(wù)的原因已經(jīng)公告，與債權(quán)轉(zhuǎn)讓事件無關(guān)。

不過記者注意到，在2017年年報(bào)中，風(fēng)華高科對(duì)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因表述與去年12月30日公告有所不同，稱公司與立信“未能就相關(guān)業(yè)務(wù)約定書達(dá)成一致”。

對(duì)于前述兩項(xiàng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓為何未實(shí)質(zhì)發(fā)生，上述公司工作人員表示：“這個(gè)看我們之前的問詢函回復(fù)，公司公告都有說的?！边z憾的是，記者尚無法從公開公告中找到該問題的答案。

6名在職或前高管擔(dān)主要責(zé)任

對(duì)于上述兩樁債權(quán)轉(zhuǎn)讓，風(fēng)華高科從未對(duì)外披露。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢風(fēng)華高科的歷史公告了解到，上述兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的4家公司中，僅鑫德電子有跡可循。2010年鑫德電子是風(fēng)華高科的第三大客戶，隨后在2011年、2012年，鑫德電子是公司的第一大客戶。2013年，鑫德電子就進(jìn)入了風(fēng)華高科對(duì)外應(yīng)收賬款前五名，截至2013年底，鑫德電子對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款約為863.1萬元，賬期為1年以內(nèi)。據(jù)悉，鑫德電子已經(jīng)于2017年6月被列入失信人名單。

其他3家涉及的公司在2017年年報(bào)前未曾出現(xiàn)在風(fēng)華高科的公告中。7月26日晚間公司披露的廣東監(jiān)管局的警示函決定書也提到，風(fēng)華高科對(duì)相關(guān)事項(xiàng)未履行董事會(huì)審議程序和進(jìn)行信息披露。

風(fēng)華高科在2016年3月1日召開總裁辦公會(huì)議,研究確定涉及上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整中4家公司合計(jì)6319萬元應(yīng)收款的處置方案。其后，公司又分別于2016年12月12日和2017年12月26日召開會(huì)議, 研究確定上述事項(xiàng)的后續(xù)處理方案。但是始終未按照相關(guān)規(guī)定將上述三次會(huì)議涉及的相關(guān)事項(xiàng)提交董事會(huì)審議并進(jìn)行披露。

此外，2018年4月8日風(fēng)華高科就此事召開董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，但也未及時(shí)披露會(huì)議決議公告,直到2018年4月28日才進(jìn)行補(bǔ)充披露。

廣東監(jiān)管局指出，風(fēng)華高科時(shí)任董事長(zhǎng)幸建超、現(xiàn)任總裁王金全、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人廖永忠應(yīng)該對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)承擔(dān)主要責(zé)任；時(shí)任董事李澤中、幸建超，現(xiàn)任總裁王金全、董秘陳緒運(yùn)應(yīng)對(duì)未履行董事會(huì)審議程序和進(jìn)行信息披露承擔(dān)主要責(zé)任；公司現(xiàn)任董事長(zhǎng)王廣軍、總裁王金全和董秘陳緒運(yùn)應(yīng)對(duì)延期披露行為承擔(dān)主要責(zé)任，廣東監(jiān)管局對(duì)以上6人采取出具警示函的決定。

廖永忠在2017年7月提交辭呈離開了公司，但是記者從2017年年報(bào)中發(fā)現(xiàn)，廖永忠的離職類型屬于“解聘”。幸建超則是今年2月因個(gè)人原因辭職。前述風(fēng)華高科張姓工作人員告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，幸建超辭職是因?yàn)楣ぷ髡{(diào)動(dòng)，與此次事件無關(guān)。對(duì)于風(fēng)華高科未來在加強(qiáng)內(nèi)控上的措施，該工作人員表示，行政處罰也責(zé)令公司對(duì)內(nèi)控進(jìn)行改進(jìn)，公司8月份會(huì)出具具體的整改計(jì)劃，屆時(shí)將視情況進(jìn)行公告。