近日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》），面向社會(huì)公開征求意見，意見反饋截止時(shí)間為2019年5月31日。

值得注意的是，《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長(zhǎng)短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。然而，現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良?！稌盒修k法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等?！稌盒修k法》取代了現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，能促進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)水平，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

商業(yè)銀行對(duì)金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則?！稌盒修k法》主要包括四方面內(nèi)容：

一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)、聯(lián)合懲戒等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購(gòu)涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。

三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。

四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理開展評(píng)估，對(duì)違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

值得注意的是，《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對(duì)非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對(duì)資管產(chǎn)品提出穿透分類要求。

對(duì)于拓寬風(fēng)險(xiǎn)分類金融資產(chǎn)范圍的原因，銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，近年來銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升?，F(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》主要針對(duì)貸款提出分類要求，對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。部分商業(yè)銀行對(duì)投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類，或“一刀切”全部分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對(duì)投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)?！稌盒修k法》有利于商業(yè)銀行全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控。（如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)處理。版權(quán)合作請(qǐng)聯(lián)系010-59513809）