最近，針對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的華新能源2016年重大資產(chǎn)重組收入確認問題，陜西證監(jiān)局對財務顧問機構國海證券和兩大審計機構以及相關責任人采取出具警示函的監(jiān)管措施。

中國證監(jiān)會陜西監(jiān)管局最近披露，陜西監(jiān)管局在對新三板掛牌企業(yè)西安華新新能源股份有限公司（以下簡稱華新能源）現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，華新能源及其2016年收購的子公司在2015年至2017年，按照完工百分比法對“新疆生產(chǎn)建設兵團第四師六十四團年產(chǎn)10萬噸金屬硅及余熱發(fā)電項目”確認收入的完工進度與項目現(xiàn)場實際情況差異較大。經(jīng)查，作為華新能源2016年重大資產(chǎn)重組的獨立財務顧問及主辦人，國海證券及付航、周筱俊未通過函證重大合同、走訪主要供應商和重要客戶、實地抽盤大額存貨、實地核查重要工程項目等方式，對華新能源重大資產(chǎn)重組標的資產(chǎn)的業(yè)績真實性及可持續(xù)性進行充分、廣泛、合理的調查；在華新能源重大資產(chǎn)重組完成后的一年內，未能結合掛牌公司定期報告核查重大資產(chǎn)重組的實施效果是否與此前公告的專業(yè)意見存在較大差異。

陜西證監(jiān)局認定，以上事項違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》以及《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》相關規(guī)定，因而對國海證券及付航、周筱俊采取出具警示函的監(jiān)管措施。

陜西證監(jiān)局同時對華新能源2016年重大資產(chǎn)重組的審計機構及簽字會計師進行了處罰。陜西證監(jiān)局稱，作為華新能源2016年財務報告的審計機構及簽字會計師，大信會計師事務所及李煒、雷超未對上述工程項目執(zhí)行現(xiàn)場監(jiān)盤或現(xiàn)場察看程序，未能對期末存貨的存在和狀況以及完工進度獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，不符合《中國注冊會計師審計準則第1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮》及《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》相關規(guī)定。因此，陜西證監(jiān)局決定對大信會計師事務所及李煒、雷超采取出具警示函的監(jiān)管措施。

同時，陜西監(jiān)管局還對華新能源2016年財務報告的另一家審計機構立信會計師事務所以及簽字會計師吳旻、黃曄采取了出具警示函的監(jiān)管措施。