經(jīng)過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)近14個(gè)月的調(diào)查取證,中兵紅箭涉信披違規(guī)的事實(shí)和細(xì)節(jié)終于水落石出。10月10日晚,中兵紅箭對(duì)外發(fā)布公告,公司在10月9日收到湖南證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》,因2014年至2016年連續(xù)三年的年度報(bào)告存在虛假記載,公司領(lǐng)30萬(wàn)元罰單,隋建輝等15名責(zé)任人合計(jì)被罰56萬(wàn)元,公司及相關(guān)責(zé)任人合計(jì)領(lǐng)86萬(wàn)元罰單。

上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師團(tuán)隊(duì)表示,2015年4月14日至2017年8月1日期間買入中兵紅箭,且截至2017年8月1日仍持股的投資者,均有權(quán)提起索賠訴訟。

連續(xù)三年虛增利潤(rùn)

公告顯示,中兵紅箭通過(guò)虛假銷售的方式虛增2015年?duì)I業(yè)收入及利潤(rùn)。2015年12月25日,中兵紅箭全資子公司中南鉆石向五家客戶銷售超硬材料,合計(jì)含稅金額2181.8萬(wàn)元。其中,向四家客戶銷售的合計(jì)含稅金額2002.8萬(wàn)元的超硬材料并未實(shí)際發(fā)貨,中南鉆石于2015年12月確認(rèn)收入,2016年中南鉆石又陸續(xù)以紅字發(fā)票的形式?jīng)_回以上業(yè)務(wù)。

某券商專業(yè)人士向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示:“上市公司有嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)審體系,公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)全面審計(jì),確保賬實(shí)相符,單證齊全。在本案中,材料并未實(shí)際發(fā)貨,必然缺少真實(shí)的發(fā)貨單、收貨單、入庫(kù)單、驗(yàn)收回執(zhí)等重要單據(jù),而上市公司財(cái)務(wù)卻確認(rèn)收入并入賬,內(nèi)審未能指出問(wèn)題,外審未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,表明是上下聯(lián)手共同作假。”

另外,公告顯示,中兵紅箭將應(yīng)屬于2015年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的一家客戶銷售退回,沖減2016年度收入而未沖減2015年度收入。上述交易導(dǎo)致中兵紅箭2015年度虛增營(yíng)業(yè)收入1864.79萬(wàn)元,虛增利潤(rùn)1586.46萬(wàn)元。

此外,公告還顯示,通過(guò)調(diào)整應(yīng)收賬款的賬齡,中兵紅箭對(duì)壞賬計(jì)提也做了“手腳”。2014年至2016年中南鉆石在計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí),將部分1年-2年、2年以上應(yīng)收賬款的賬齡人為調(diào)整為1年以內(nèi)并未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,導(dǎo)致中兵紅箭2014年、2015年虛增利潤(rùn)93.7萬(wàn)元、1144.43萬(wàn)元,2016年虛減利潤(rùn)555.99萬(wàn)元。

綜上,中兵紅箭2014年至2015年分別虛增利潤(rùn)93.7萬(wàn)元和2730.89萬(wàn)元,2016年虛減利潤(rùn)555.99萬(wàn)元,分別占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額比例為0.2%、8.95%、3.52%。

上述券商人士表示:“中兵紅箭連續(xù)三年操縱財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù),導(dǎo)致連續(xù)三年的定期報(bào)告都存在虛假記載,并企圖躲過(guò)外部審計(jì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)追查,作假手段隱蔽方式多樣,采用多種方式將虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)化整為零掩人耳目,這是對(duì)上市公司監(jiān)管體制的公然挑戰(zhàn)?！?/p>

“從今年半年報(bào)來(lái)看,公司近期業(yè)績(jī)向好主要得益于超硬材料業(yè)務(wù)的增長(zhǎng),公司旗下的改裝汽車、汽車零部件、特種裝備業(yè)務(wù)毛利率比去年同期均有不同程度的下滑。超硬材料的下游客戶多為礦山采掘、基建施工、機(jī)械加工等強(qiáng)周期行業(yè),隨著行業(yè)景氣度變化,下游客戶對(duì)超硬材料的需求起落幅度較大。倘若公司旗下業(yè)務(wù)不能實(shí)現(xiàn)齊頭并進(jìn)的格局,將來(lái)出現(xiàn)業(yè)績(jī)起伏的可能性較大”,上述人士稱。